Что такое 2 3 ставки рефинансирования

Она представляет собой инструмент регулирования кредитно-денежной системы. С помощью нее Банк России воздействует на процентные ставки по депозитам и кредитам, предоставляемые кредитными организациями юридическим и физическим лицам. Бухгалтеры организаций используют учетную ставку также для расчета следующих показателей: Пени за просрочку в уплате налога Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определяют в процентах от неуплаченной суммы.

Пени, как правило, начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня его уплаты, который установлен законодательством. Начисление пеней прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам. Указанную задолженность организация погасила только 30 марта того же года.

Ставка рефинансирования Банка России с 2 февраля по 30 марта 58 дн. За расчетный период учетная ставка может изменяться, причем неоднократно. Здесь следует иметь в виду, что, когда в течение периода, за который начисляются пени, ставка рефинансирования Банка России менялась как в большую, так и в меньшую сторону, применяют все ее значения по каждому периоду действия.

Об этом свидетельствуют, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 февраля г. Рассмотрим сказанное на примере. Срок уплаты налога — 1 февраля года. Задолженность по налогу организация погасила в следующем порядке: Ставка рефинансирования имела следующие значения условно: Материальная выгода по рублевым займам Доходом физического лица, облагаемым НДФЛ, является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и выраженными в рублях.

Основание — подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса. Обратите внимание, что облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, выраженными в рублях, возникает у заемщика в случаях, когда: Внимание Если кредитный договор содержит условие об изменении процентной ставки, независимо от того, менялась она или нет, при исчислении расходов в виде процентов применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания процентов.

Это следует из пункта 1 статьи Налогового кодекса. Используемая ставка При получении доходов в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным кредитным средствам подп.

Значит, при расчете материальной выгоды по рублевым займам кредитам следует использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на день фактической уплаты процентов. Справочно Под ставкой рефинансирования понимается ставка, под которую Центральный банк России одалживает средства кредитным организациям. Понятно, что по меньшей процентной ставке банки не могут кредитовать ни юридических, ни физических лиц.

Ставка рефинансирования Банка России, установленная на дату фактического возврата суммы займа, используется для расчета суммы экономии на процентах по беспроцентному займу. Ведь датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом кредитом следует считать дату возврата налогоплательщиком заемных кредитных средств.

Об этом свидетельствуют письма Минфина России от 25 июля г. Итак, исходя из сказанного выше по процентному рублевому займу налоговую базу НБ налоговый агент может определить по формуле: Сумма процентов, подлежащих уплате согласно условиям договора займа кредита , Пдог определяется по формуле: КДг X КДпол , где Сз — сумма займа кредита ; ПСдог — процентная ставка, установленная в договоре займа кредита ; КДг — общее количество календарных дней в году; КДпол — количество дней пользования заемными кредитными средствами.

Если рублевый заем является беспроцентным, то налоговую базу НБ налоговый агент рассчитывает по следующей формуле: Карасеву заем в размере 26 руб. По условиям договора займа работник возвращает в счет основного долга в последний день каждого месяца по 13 руб.

При этом сумма начисленных процентов удерживается из его зарплаты. Банком России установлена ставка рефинансирования в размере 8 процентов годовых. Она не изменяется до конца действия договора. Карасев вернул часть займа в размере 13 руб. Поэтому у Карасева возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который включается в налоговую базу по НДФЛ. Величина материальной выгоды от экономии на процентах за февраль составила 46,41 руб.

У работника опять образуется доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Ведь ставка рефинансирования Банка России на эту дату не изменилась. Следовательно, величина материальной выгоды от экономии на процентах за март составила 24,85 руб.

Акулову заем в размере 30 руб. По условиям договора не позднее 1-го числа каждого месяца он должен ежемесячно возвращать по 15 руб. Заем, предоставленный Акулову, является беспроцентным. С начала и до конца действия договора займа ставка рефинансирования Банка России составляла 8 процентов. Тогда же у него возник доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Следующую часть займа в размере 15 руб.

В этот день организация рассчитала доход в виде материальной выгоды, полученный Акуловым от экономии на процентах за период с 1 по 30 марта года. Он составил с учетом суммы займа, возвращенной 29 февраля года 65,57 руб. Предельная величина процентов При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается с 1 января года по 31 декабря года включительно равной ставке процента, установленной соглашением сторон.

При этом она не должна превышать ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза п. Это касается расходов в виде процентов по долговым обязательствам, осуществленных с 1 января года. Под упомянутой ставкой следует понимать: По договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях расчета налога на прибыль расход признается осуществленным и включается в состав надлежащих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.

В случае прекращения действия договора погашения долгового обязательства до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора погашения долгового обязательства. Это указано в пункте 8 статьи Налогового кодекса.

Минфин обращает внимание Договором может быть предусмотрена выплата процентов или погашение беспроцентного займа с любой периодичностью. И если договором предоставления беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно. На это обратил внимание Минфин России в письме от 25 июля г.

Допустим, кредитный договор договор займа содержит условие об изменении ставки рефинансирования Банка России за пользование кредитом займом. Тогда предельную сумму процентов за пользование заемными средствами необходимо рассчитывать ежемесячно исходя из учетной ставки, действующей на последний день календарного месяца.

А при погашении долгового обязательства до истечения отчетного периода — на дату возврата заемных средств. Причем изменения ставки рефинансирования Банка России в течение месяца при определении суммы процентов не учитываются. На 1 февраля года ставка рефинансирования Банка России составляла 8 процентов, а с го числа была снижена до 7,75 процента. Если кредитный договор договор займа не содержит условие об изменении процентной ставки за пользование кредитом займом , то предельная величина расходов на уплату процентов определяется ежемесячно исходя из учетной ставки, действующей на дату получения кредитных заемных средств.

Кредитный договор не содержит условие об изменении процентной ставки за пользование кредитом. Кредит организация вернула в установленный срок — 20 марта того же года. Ставка рефинансирования Банка России, действовавшая на дату привлечения денежных средств, то есть на 1 февраля года, равна 8 процентов. Однако для целей налогообложения прибыли организация учла в конце февраля расход в виде процентов в сумме ,57 руб.

Однако для целей налогообложения прибыли организация учла на дату возврата кредитных средств расход в виде процентов в сумме ,02 руб. Денежная компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты Если работодатель нарушил установленный срок выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся сотруднику, то он обязан выплатить их с уплатой процентов денежной компенсации.

Это указано в статье Трудового кодекса. У организации образовалась задолженность перед работниками: Общая сумма задолженности по зарплате составила 2 руб. Упомянутая ставка в марте была равна 8 процентам взята условно. Задержка выплаты зарплаты за вторую половину февраля равна 27 календарным дням с 6 марта по 1 апреля включительно , а за первую половину марта с 26 марта по 1 апреля включительно — 7 календарным дням.

Общая сумма денежной компенсации составила 12 руб. В заключение отметим, что ставка рефинансирования Банка России также используется при определении: Так упомянутые проценты определяются в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства его части или на день предъявления иска вынесения судебного решения. Законом или договором может быть установлен иной размер процентов. Основание — пункт 1 статьи Гражданского кодекса; процентов по договору займа при отсутствии в договоре условия о размере процентов.

Такие проценты определяются в размере ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Это следует из пункта 1 статьи Гражданского кодекса; налога на добавленную стоимость, исчисляемого с учетом подпункта 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Так, налоговая база по НДС увеличивается на суммы полученных в виде процента дисконта по поступившим в счет оплаты за реализованные товары работы, услуги облигациям и векселям, а также на суммы процента по товарному кредиту. Налоговую базу увеличивают названные суммы в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Банка России, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента; процентов за нарушение налоговым органом срока возврата зачета налогоплательщику излишне уплаченного или излишне взысканного налога в соответствии с пунктом 10 статьи 78 и пунктом 5 статьи 79 Налогового кодекса; процентов, начисляемых на сумму задолженности за отсрочку или рассрочку уплаты налога, предоставленную по причине угрозы банкротства заинтересованного лица в случае единовременной выплаты им налога.

А также в ситуациях, когда имущественное положение гражданина исключает возможность единовременной уплаты налога либо производство и или реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер п.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *